Ako zdaniť príjem z predaja kryptomeny bitcoin?

15.1.2025

Bitcoin ako najznámejší predstaviteľ kryptomien sa v poslednom čase stal veľmi populárny. Za posledné roky boli aj do Slovenských zákonov doplnené aj virtuálne meny.

Ako zdaniť príjem z predaja kryptomeny bitcoin? Bitcoin ako najznámejší predstaviteľ kryptomien sa v poslednom čase stal veľmi populárny. Za posledné roky boli aj do Slovenských zákonov doplnené aj virtuálne meny.

Príjem z predaja kryptomeny je u fyzickej osoby príjmom podliehajúcim dani z príjmov, podľa § 8 ods. 1 písmeno t) zákona o dani z príjmov.

Za zdanitelný príjem sa považuje predaj virtuálnej meny, výmena virtuálnej meny za majetok, výmena virtuálnej meny za inú virtuálnu menu, výmena virtuálnej meny za poskytnutie služby alebo odplatný prevod virtuálnej meny.

Virtuálnou menou je digitálny nositeľ hodnoty, ktorý nie je vydaný ani garantovaný centrálnou bankou ani orgánom verejnej moci, nie je nevyhnutne naviazaný na zákonné platidlo, a ktorý nemá právny status meny ani peňazí, ale je akceptovaný niektorými fyzickými osobami alebo právnickými osobami ako nástroj výmeny, ktorý možno elektronicky prevádzať, uchovávať alebo s ním elektronicky obchodovať. Najviac rozšírené virtuálne meny sú Bitcoin, Litecoin, Ethereum, Monero, Neo, Cardano, Ripple, Iota a Bitcoin Cash.

Ako náklady voči zisku z predaja kryptomeny si viete uplatniť len nákupnú cenu kryptomeny a poplatky súvisiace s jej nákupom a predajom. Voči zisku z predaja kryptomeny nie je možné si uplatniť straty z obchodovanie s cennými papiermy (teda akciami), derivátmi ani opciami.

Zisk z predaja kryptomiem sa teda uvádza v daňovom priznaní ako príjem podľa § 8 a fyzická osoba z neho zaplatí daň 19% z tej časti príjmov, ktorá nepresiahne sumu 47 537,98 Eur a 25% z tej časti príjmov, ktorá presiahne sumu 47 537,98 Eur.

Následne Vám jeho zdravotná poisťovňa spraví ročné zúčtovanie zdravotného poistenia, kde vychádza z podaného daňového priznania. Na základe zúčtovanie poistného fyzická osoba zaplatí zo zisku z predaja bitcoinu ešte 15% zdravotné poistenie.

Celkové zdanenie kryptomien u FO je teda 31% resp. 36%.

Využite nižšie zdanenie u právnickej osoby

Obchodovať s kryptomenami môžete aj ako s.r.o. a ušetríte tak na daniach, keďže budete platiť len daň z príjmu vo výške 10% do výšky príjmov 100 000 Eur, nad túto sumu vo výške 21% a žiadne odvody.

Ak máte záujem o založenie spoločnosti s povolením na obchodovanie kryptomien prečítajte si nás článok na túto tému založenie s.r.o. na obchodovanie s kryptomenami a založenie spoločnosti za účelom obchodovania na vlastný účet.

Prípadne ďalších otázok ohľadne založenie s.r.o. na tento účel nás neváhajte nás kontaktovať.

Ako neplatiť daň z predaja kryptomien?

Ak chcete do kryptomien investovať dlhodobo z daňového hladiska sa vám oplatí nakúpiť ETP fond viazaný na danú kryptomenu u svojho obchodníka s cennými papiermi (brokera). ETP fondy obchodované na burze sú považované za cenný papier a pri predaji po viac ako 1 roku je jeho predaj oslobodený od dane. Čo je obrovská výhoda opoti zdaneniu u samotnej kryptomeny, ktoré je 31% resp. 36%.

ETP fondov krytých kryptomenami existuje veľké množstvo, vybrať si môžete napr. tu 21shares.com, coinmarketcap.com, etfdb.com.

Naša spoločnosť sa nevenuje daňovému poradenstvu ani vedeniu účtovníctva. V prípade otázok v tejto oblasti odporúčame sa obrátiť na daňového poradcu vo Vašom okolí.